Миндоходов в ході розгляду особливостей заповнення підприємствами, банками і страховиками мінфінівських форм звітності по податку на прибуток за 2013 рік відмітило наступне.
Задекларовані суми податкового зобов'язання по податку на прибуток від операцій по торгівлі цінними паперами за 2013 рік заноситимуться в картку особового рахунку :
- з рядка 10 таблиць. 1 і рядки 10 таблиць. 2 Додатки ЦП за формою, доведеною листом Миндоходов від 17.04.2013 № 1423/7/99-99-19-03-01-17;
- з рядка 03.20 Додатків ЦП х 0,10 (декларації підприємства). При цьому значення рядка 03.20 Додатків ІД вважатиметься рівним нулю;
- з рядка 02.3 Додатків ЦП х 0,10 (декларації банку). При цьому значення рядка 02.3 Додатків ОД вважатиметься рівним нулю;
- з рядка 05.15 Додатків ЦП х 0,10 (декларації страховика). При цьому значення рядка 05.15 Додатків ИД вважатиметься рівним нулю.
Одночасно розрахунок щомісячного авансу, який повинен виплачуватися починаючи з березня 2014 року по лютий 2015 року включно, здійснюватиметься в автоматичному режимі і заноситиметься в картку особового рахунку платника таким чином:
- в декларації підприємства (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій по торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 + 13.6 Додатків ЗП до рядка 13)) / 12;
- в декларації банку (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій по торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2 Додатків ЗП до рядка 14)) / 12;
- в декларації страховика (рядок 04 + рядок 10 + сума податку на прибуток від операцій по торгівлі цінними паперами + рядок 10 таблиць. 2 Додатки ЦП - рядок 14.1) / 12.
З метою дотримання вимог відносно зменшення податкових зобов'язань по податку на прибуток на суму сплаченого авансового внеску при виплаті дивідендів розрахунок суми такого внеску перевірятиметься в автоматичному режимі з урахуванням наступного:
- в декларації підприємства значення рядка 13.5.1 Додатків ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій по торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.6 + рядок 13.7 Додатків ЗП до рядка 13));
- в декларації банку значення рядка 14.5.1 Додатків ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій по торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2 + рядок 14.6 Додатків ЗП до рядка 14));
- в декларації страховика значення рядка 11 Декларацій не може перевищувати значення (рядок 04 + рядок 10 + сума податку на прибуток від операцій по торгівлі цінними паперами - рядок 14 Декларацій).
Крім того, сума нарахованих щомісячних авансів за 2013 рік, що враховується в зменшення податкових зобов'язань за 2013 рік, перевірятиметься в автоматичному режимі з урахуванням наступного:
- в декларації підприємства значення рядка 13.7 Додатків ЗП має дорівнювати сумі нарахованих щомісячних авансів за січень - грудень 2013 року;
- в декларації банку значення рядка 14.6 Додатків ЗП має дорівнювати сумі нарахованих щомісячних авансів за січень - грудень 2013 року;
- в декларації страховика значення рядка 14.2 Декларацій має дорівнювати сумі нарахованих щомісячних авансів за січень - грудень 2013 року (лист від 07.02.2014 р. № 3194/7/99-99-19-03-01-17).
