Одеське управління Миндоходов нагадалощо якщо громадянин здійснював операції по купівлі і продажу інвестиційних активів і отримував в 2013 році інвестиційний прибуток, він зобов'язаний подати Декларацію про майновий стан і прибутки в орган прибутків і зборів по місцю своєї реєстрації (у паспорті) і задекларувати отриманий дохід.
Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником упродовж звітного року, зменшена на суму інвестиційних збитків, що зазнали.
Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має негативне значення, то його сума переноситься в зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення.
Фінансовий результат по операціях з цінними паперами або дериватами визначається платником самостійно.
У дохід оподаткування не включається інвестиційний прибуток:
- від операцій з борговими зобов'язаннями НБУ і казначейськими зобов'язаннями України, емітованими Мінфіном, у тому числі від зміни курсу іноземної валюти;
- дохід від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищувала в звітному податковому році 1610 грн.
Податковим агентом платника, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, являється такий професійний торговець. Проте це не звільняє платника від обов'язку декларування результатів усіх операцій по купівлі і продажу інвестиційних активів, здійснених впродовж звітного року як на території України, так і за її межами.
Декларацію про майновий стан і прибутки і відповідне застосування 3 до неї відносно отримання інвестиційного доходу в 2013 році фізична особа повинна подати до 1 травня 2014 року.
