Ежедневно в БУМе - Бухгалтерском Умном Модуле - среди всех вопросов от пользователей редакция выделяет самые востребованные и актуальные и добавляет их в рубрику «ТОП-вопросы дня».
Предлагаем вашему вниманию один из ТОП-вопросов на этой неделе.
Как налогоплательщику на прибыль, который уплачивал в течение года авансовые взносы по налогу на прибыль, учитывать такие взносы в уменьшение обязательств следующих отчетных периодов по налогу на прибыль, если по итогам года сумма уплаченных авансовых взносов превышает сумму налога на прибыль?
Согласно п. 57.1 НКУ в составе годовой налоговой декларации налогоплательщиком подается расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны уплачиваться в следующие двенадцать месяцев. Определенная в расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.
При этом согласно ст. 43 НКУ излишне уплаченные суммы денежного обязательства подлежат возврату плательщику, кроме случаев наличия у такого плательщика налогового долга.
Уплата денежных обязательств или погашение налогового долга налогоплательщика по соответствующему платежу может быть осуществлена также за счет излишне уплаченных сумм такого платежа (без заявления плательщика) или за счет ошибочно и/или излишне уплаченных сумм по другим платежам (на основании соответствующего заявления плательщика) в соответствующие бюджеты (п. 87.1 НКУ).
Следовательно, учитывая изложенное и разъяснение контролирующих органов (см. раздел "Вопросы-ответы" ресурса "ЗІР" Миндоходов (База знаний)), излишне уплаченные суммы авансовых взносов могут быть учтены при уплате налоговых обязательств в следующих отчетных периодах в соответствии со ст. 87 НКУ или возвращены согласно требованиям ст. 43 НКУ.
В БУМе: Бухгалтерском Умном Модуле Вы можете также найти ответы на другие вопросы, связанные с темой налога на прибыль. Например:
- Какой порядок налогообложения товаров на экспорт ниже себестоимости?
- Включаются ли в состав расходов налогоплательщика и в каком размере суммы надбавок, выплачиваемые работникам, работа которых имеет разъездной (передвижной) характер работы?
- Как в налоговом учете отразить продажу товара предпринимателю, который является учредителем юридического лица?
и многие другие.
БУМ: Бухгалтерский Умный Модуль - наиболее полная в Украине база ответов экспертов на вопросы по бухгалтерскому учету и налогообложению, кадровой тематике, договорной работе и другим смежным темам. Все ответы соответствуют последним изменениям в законодательстве.
Скачать БУМ можно здесь
Узнайте больше о БУМе: Бухгалтерском Умном Модуле на http://buhgalter.ua/
До 30 мая при покупке БУМа и системы ЛІГА:ЗАКОН действуют специальные условия. Узнайте больше о них здесь
