Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Горячие темы
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Нд
1
2
4
5
6
8
10
11
12
13
14
16
18
19
21
22
23
24
25
26
27
31

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Мы хотим стать лучше для вас
Оставьте отзыв о сайте

Если перенос убытков не привел к возникновению отрицательного значения, операция не считается контролируемой

11.06.2014 13:15
55
В избранное

Миндоходов рассмотрело ситуацию, в которой контрагент - связанное лицо осуществил операцию в 2013 году на общую сумму, превышающую 50 млн. грн., не декларировал отрицательное значение объекта налогообложения по налогу на прибыль, платит налог на прибыль предприятий по базовой ставке. При этом в 2012 году воспользовался правом переноса 25 процентов убытков 2011 года.

Ответ налоговиков заключается в следующем (письмо от 15.05.2014 г. № 8646/6/99-99-19-02-02-15).

Контролируемыми сделками являются хозяйственные операции по приобретению (продаже) товаров (работ, услуг), осуществляемых налогоплательщиками со связанными лицами - резидентами, которые, в частности, декларируют отрицательное значение объекта налогообложения по налогу на прибыль за предыдущий налоговый (отчетный) год.

Таким образом, если перенос 25 процентов убытков 2011 года не привел к возникновению отрицательного значения объекта налогообложения за 2012 год, такая операция не подпадает под определение контролируемой.

Относительно ставок налога на прибыль и НДС, которые считаются базовыми для целей трансфертного ценообразования, налоговики ответили следующее.

Так, основная ставка налога на прибыль определена п. 151.1 Налогового кодекса и с учетом положений п. 10 подразд. 4 разд. XX Кодекса в 2012 году составляет 21 %, в 2013 году - 19 %.

Основная ставка налога на добавленную стоимость определена пп. "а" п. 193.1 Кодекса и с учетом положений п. 10 подразд. 2 разд. XX Кодекса в 2012 - 2013 годах составляет 20 %.

0
55
В избранное

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Чат
0
0
0
0
0



Авторизуйтесь, чтобы написать в чат.
Для вызова онлайн-помощника нажмите кнопку