Контролеры в письме от 07.07.2015 г. № 24525/7/99-99-22-01-02-17 обратили внимание на то, что непредставление налогоплательщиком обязательной документации о проведенных им в течение года контролируемых операциях влечет за собой наложение штрафа в размере 3 % суммы контролируемых операций, по которым не была подана документация, определенная пп. 39.4.8 НКУ, но не более 200 размеров МЗП за все незадекларированные контролируемые операции (п. 120.3 НКУ).
Таким образом, штрафная санкция, предусмотренная п. 120.3 НКУ, применяется фискальным органом к налогоплательщику в следующих случаях:
• если налогоплательщик не предоставил ответ на запрос в соответствии с требованиями п. 39.4 НКУ. Поскольку документация подается налогоплательщиком в произвольной форме, ее непредставлением налоговики считают именно отсутствие ответа налогоплательщика на запрос ГФС в установленный НКУ срок;
• если плательщик предоставил на первый запрос документацию, но не в полном объеме, как предусмотрено пп. 39.4.6 НКУ, ему обязательно направляется дополнительный запрос в соответствии с требованиями пп. 39.4.8 НКУ.
Если же ответ на дополнительный запрос не содержит объем информации, определенной в упомянутом пп. 39.4.6 НКУ, применения штрафных санкций не избежать.
