Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Горячие темы
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Нд
1
3
4
5
6
8
10
11
12
13
14
16
17
18
21
22
23
24
25
26
27
29

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Мы хотим стать лучше для вас
Оставьте отзыв о сайте

Отражаем пересчет НДФЛ и ВС в отчете по ф. № 1ДФ в связи с получением компенсации

11.08.2015 16:40
61
В избранное

ГФСУ ответила на вопрос, как в налоговом расчете по ф. 1ДФ отразить результаты перерасчета за предыдущие периоды НДФЛ и военного сбора в связи с получением суммы компенсации среднего заработка работника, призванного на военную службу по призыву при мобилизации, на особый период.

В случае возврата средств из Госбюджета в рамках компенсации среднего заработка мобилизованного работника работодатель производит перерасчет на возврат налога и указывает результаты перерасчета в налоговом расчете по ф. 1ДФ в периоде, в котором был произведен такой возврат, с отрицательным значением.

Например:

Мобилизованному работнику работодатель за I квартал 2015 года начислил среднемесячный доход в сумме 12000 грн., из них отчислен НДФЛ 1735,20 грн. и военный сбор 180 грн.

Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за I квартал 2015 года:

1) в разделе I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

- графы 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 12000 грн.;

- графы 4а, 4 «Сума утриманого податку» - 1735,20 грн.;

- графа «Ознака доходу» - 101;

2) в разделе II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір», рядок «Військовий збір»:

- графы 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 12000 грн.;

- графы 4а, 4 «Сума утриманого податку» - 180 грн.

Во II квартале органы соцзащиты выплатили предприятию компенсацию в пределах среднего заработка работника за I и II кварталы 2015 года.

Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за II квартал 2015 года:

1) в разделе I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

- графы 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 24000 грн.;

- графы 4а, 4 «Сума утриманого податку» - 0 грн.;

- графа «Ознака доходу» - 128.

При этом необходимо провести сторно по признаку «101» относительно сумм, отраженных в отчетности за I квартал 2015 года, и проставить их в отчетности за II квартал 2015 года со знаком минус относительно сумм начисленного и выплаченного дохода, то есть:

- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - «-12000 грн.»;

- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» - «- 1735,20 грн.».

В разделе II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір», рядок «Військовий збір»:

- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 12000 грн.;

- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» - «-180 грн.».

C таким разъяснением можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.

0
61
В избранное
Всё туда же
12.08.2015 09:03
0
А потом хозяин понять не может, чем его бухгалтер занимается и за что он ему зарплату платит.
Программный учёт появился, чтобы ускорить, облегчить учётную работу, дать больше возможностей для анализа, чтобы освободить время на что-либо другое, полезное. А получается, сколько не дай - всё туда же. Пользы и результата от такого учёта - как от учёта на счётах с записью в журналах-ордерах. Регрессируем.

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Чат
0
0
0
0
0



Авторизуйтесь, чтобы написать в чат.
Для вызова онлайн-помощника нажмите кнопку