У ГФСУ спросили, как в декларации по НДС экспедитором отражается транспортно-экспедиторская услуга, полученная им от перевозчика-нерезидента, если заказчиком услуг является резидент.
Налоговики отметили, что предоставленные резиденту транспортно-экспедиторские услуги, независимо от того, предоставляются ли такие услуги на таможенной территории Украины или за ее пределами, подлежат обложению НДС на общих основаниях по основной ставке.
Поскольку транспортно-экспедиторские услуги, предоставляемые резиденту, подлежат обложению НДС на общих основаниях по основной ставке, то они отражаются в строке 1.1 разд. I (налоговые обязательства) налоговой декларации по НДС.
При этом если перевозчиком является нерезидент, то операции по получению таких услуг экспедитор отражает в налоговой декларации по НДС в строке 7 разд. I (налоговые обязательства) и соответственно в строке 12.4 разд. II (налоговый кредит).
С таким разъяснением налоговиков можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
