У самому розпалі сезон підготовки декларації по податку на прибуток за 2015 рік, причому цього року більшість платників уперше складають її за новими правилами і по новій формі.
При цьому у багатьох платників виник питанням: якщо сума нарахованих і сплачених впродовж 2015 щомісячних авансових внесків по податку на прибуток перевищує нараховану суму податку за звітний період (сума рядків 06, 08, 10, 12, 15), то чи відображається в рядку 17 сума такої переплати зі знаком "мінус"?
Питання зовсім не дозвільне, якщо врахувати, що рядок 17 називається "Податок на прибуток за звітний період", а податок, здавалося б, не має бути негативним. До того ж в рядках, де розробник передбачив як позитивне, так і негативне значення, в поясненнях так прямо і сказано: " (+,-) ".
В той же час очевидно, що якщо сума авансів, відбита без обмежень в рядку 16.1 додатків ЗП, буде більше, ніж сума податку, то в рядку 17, як ні крути, по формулі (стор. 06 + стор. 08 + стор. 10 + стор. 12 + стор. 15 - стор. 16 ЗП) вийде "мінус". Природно, це не могло не збентежити як бухгалтерів, так і експертів.
Але тепер на це питання є авторитетна відповідь. У розділі "Консультації" систем ЛІГА :ЗАКОН розміщена консультація, підготовлена за сприяння начальника Управління методології податку на прибуток підприємств Департаменту методологічної роботи з питань оподаткування ГФС України Олексія Задорожного. У цій консультації прямо сказано:
"У такому разі в рядку 17 "Податок на прибуток за звітний період" декларації в повній відповідності з формулою "рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП" відбивається негативне значення податку на прибутокщо свідчить про наявність переплатищо склалася за рахунок нарахованих за 2015 рік щомісячних авансових внесків".
Звертаємо увагу, що йдеться саме про суму нарахованих за періоди 2015 року щомісячних авансових внесків : за січень-лютий 2015 р. - по декларації за 2013 рік, за березень-грудень 2015 р. - по декларації за 2014 рік.
