З 01.01.2016 р. податківці не можуть проводити податкові перевірки на підставі інформації або за результатами перевірок інших платниківпід час яких було виявлено порушення.
Документальні перевірки можуть здійснюватися тільки з питань дотримання валютного і іншого законодавства, не врегульованого НКУ.
Фіскали в листі від 01.02.2016 р. № 3069/7/99-99-22-04-02-17 відмітили, що організацію і проведення документальних позапланових перевірок доцільно здійснювати на підставі п. 78.1.4 НКУ: "виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запитий контролюючого органу, в якому зазначено про виявлену недостовірність даних, та відповідну декларацію протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту".
Крім того, фіскали щоб уникнути конфліктних ситуацій і судових суперечок з платниками податків повинні забезпечити:
• належний аналіз отриманої податкової інформації;
• аналіз впливу податкової інформації на достовірність даних, що містяться в податкових деклараціях;
• оформлення і напрям запитів платникам податків з дотриманням вимог п. 73.3 і п. 78.1.4 НКУ.
Що стосується проведення документальних позапланових перевірок, які були розпочаті до набуття чинності Закону № 909, то такі перевірки завершуються згідно підстав для призначення і наказів про їх проведення.
