Винницкие налоговики сообщили, что обновленная отчетность по НДС с учетом изменений, внесенных с 1 июля 2016 года приказом Минфина от 25.05.2016 г. № 503, впервые подается:
• месячная - начиная с отчета за август 2016 года (предельный срок представления - 20.09.2016 г.);
• квартальная - начиная с отчета за IV квартал 2016 года (предельный срок представления - 10.02.2017 г.).
Специалисты службы отметили, что приложения 2 (Д2) и 3 (Д3) к декларации по НДС изложены в новой редакции, которая предусматривает упрощение порядка заполнения налоговой отчетности и расшифровку отрицательного значения разницы между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом в разрезе поставщиков только в той части такого отрицательного значения, которая задекларирована налогоплательщиком к бюджетному возмещению.
Такая детализация осуществляется в таблице 2 «Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України» приложения 3 (Д3) к декларации по НДС.
Детализация отрицательного значения разницы между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом, которая переносится в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода, осуществляется только в части периодов ее возникновения. Такие данные отражаются в приложении 2 (Д2) к декларации.
При заполнении как приложения 2 (Д2), так и таблицы 2 приложения 3 (Д3) целесообразнее применять принцип хронологии формирования отрицательного значения, согласно которому налоговые обязательства текущего (отчетного) периода уменьшаются на сумму налогового кредита в хронологическом порядке его возникновения, - от самого давнего к новейшему.
Учитывая это, в графе 2 таблицы 2 приложения 3 (Д3) к декларации рекомендуется указывать индивидуальный налоговый номер контрагента, за счет которого возникла сумма отрицательного значения, исходя из хронологии ее возникновения, начиная с отчетного периода, ближайшего к дате представления декларации (новейший отчетный период) и заканчивая наиболее давним отчетным периодом.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
