Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Горячие темы
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Вс
1
2
3
5
7
8
10
11
12
14
15
17
18
21
22
23
24
26
28
29
31

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Мы хотим стать лучше для вас
Оставьте отзыв о сайте

Нюансы заполнения расчета корректировки к сводной налоговой накладной

10.08.2016 11:36
349
В избранное

К каждой сводной налоговой накладной, составленной согласно п. 199.1 НКУ, по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 НКУ, составляется отдельный расчет корректировки, который подлежит регистрации в ЕРНН.

В заголовочной части расчетов корректировки в налоговых накладных в поле "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин" делается пометка "Х" и указывается тип причины:

  • 08 - если расчет корректировки составляется к сводной налоговой накладной, которая была составлена в соответствии с п. 199.1 НКУ на сумму начисленных налоговых обязательств по товарам/услугам, необоротным активам, которые одновременно использовались в облагаемых операциях и в операциях, не являющихся объектом налогообложения;

  • 09 - если расчет корректировки составляется к сводной налоговой накладной, которая была составлена в соответствии с п. 199.1 НКУ на сумму начисленных налоговых обязательств по товарам/услугам, необоротным активам, которые одновременно использовались в облагаемых и в освобожденных от налогообложения операциях.

В расчете корректировки указывается дата составления и порядковый номер сводной налоговой накладной, к которой составляется такой расчет корректировки.

В строке "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" указывается условный индивидуальный налоговый номер "600000000000", а в других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные.

В разделе Б табличной части расчета корректировки в графе 1 указывается "№ п/п" строки налоговой накладной, которая корректируется.

В графе 2 "Причина коригування" указывается: "Коригування за підсумками року податкових зобов'язань, нарахованих згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ".

В строке I "Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту", в т. ч. в строках II и/или III в зависимости от ставки налога (20 или 7 %) указывается сумма налога, которая увеличивает или уменьшает (при уменьшении указывается знак "-") сумму налоговых обязательств, начисленных в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ.

Остальные графы и строки табличной части не заполняются и остаются пустыми. Нули и прочерки в них не проставляются.

С таким разъяснением из раздела 101.190 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

0
349
В избранное

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Чат
0
0
0
0
0



Авторизуйтесь, чтобы написать в чат.
Для вызова онлайн-помощника нажмите кнопку