Налоговики в письме от 19.07.2016 г. №15530/6/99-99-15-03-02-15 рассмотрели нюансы определения базы налогообложения НДС и составления налоговой накладной в случае реализации плательщиком НДС - субъектом хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (в т. ч. топлива).
Так, база налогообложения НДС операций по поставке товаров/услуг на таможенной территории Украины определяется в соответствии со ст. 188 НКУ и исчисляется путем умножения количества (объема) поставленных товаров/услуг на их цену (без НДС).
Для корректного заполнения налоговой накладной по таким операциям налогоплательщик должен учитывать то, что НДС составляет 20 % базы налогообложения и прибавляется к цене товаров/услуг, а не вычитается из нее.
При формировании счетов на частичную оплату (аванс) за поставленные или те, что подлежат поставке товары/услуги, также необходимо придерживаться такого порядка определения базы налогообложения и сумм НДС.
При получении плательщиком НДС, который не осуществляет розничной торговли топливом, суммы авансовых платежей в качестве оплаты за топливо, которое будет поставлено в будущем, база налогообложения НДС определяется исходя из суммы таких полученных платежей.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
