Если поставщик - субъект специального режима налогообложения возвращает суммы предварительной оплаты за сельскохозяйственную продукцию, которая была получена в декабре 2015 года, то он должен откорректировать, а именно уменьшить свои налоговые обязательства по НДС по результатам отчетного периода, в котором был возвращен аванс и составлен расчет корректировки (в данном случае - в налоговой отчетности по НДС за январь 2016 года) при условии своевременной регистрации в ЕРНН такого расчета корректировки.
Корректировка отражается в строке 7 декларации 0121 - 0123 и строке 3 таблицы приложения 10 к такой декларации.
Если расчет корректировки к налоговой накладной зарегистрирован в ЕРНН с нарушением срока регистрации, то поставщик имеет право уменьшить налоговые обязательства по НДС в налоговой декларации по НДС того отчетного периода, в котором такой расчет корректировки зарегистрирован в ЕРНН.
Письмо ГФС от 13.09.2016 г. № 19852/6/99-99-15-03-02-15.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
