У ГФС спросили, какой порядок заполнения налоговой декларации по НДС и приложения 1 к декларации по НДС в случае корректировки объемов приобретения и налогового кредита, который был включен в строки 15.1 и 15.2 декларации по НДС.
Фискалы напомнили, что до 01.02.2016 г. корректировка объемов приобретения товаров/услуг и налогового кредита, который был включен в строку 15.1 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом от 23.09.2016 г. № 966 (далее - декларация № 966), отображалась в строке 16.1.5, а корректировка объемов приобретения товаров/услуг, по которым НДС не включался в налоговый кредит и которые были включены в строку 15.2, отражалась в строке 16.1.6 декларации № 966.
Начиная с 01.02.2016 г. декларация подается по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее - декларация № 21).
Учитывая различие нумерации и названий строк в формах деклараций, для корректировки показателей, отраженных в строках декларации № 966, необходимо выбирать наиболее подходящие по смыслу строки декларации № 21.
Объемы приобретения и налогового кредита, включены в строки 15.1 и 15.2 декларации № 966 за отчетные периоды до 01.07.2015 г., подлежащих корректировке, отражаются в строке 12 декларации № 21, при заполнении которого подается приложение 1.
В приложении 1 такая корректировка отражается в таблице 2 (корректировка налогового кредита в соответствии со ст. 192 НКУ) в разрезе контрагентов и периодов отнесения к налогового кредита сумм НДС на основании налоговых накладных, которые корректируются с учетом доли использования таких товаров/услуг, необоротных активов в облагаемых и необлагаемых операциях.
При этом плательщик НДС может подать дополнения к такой декларации, предусмотренное п. 46.4 НКУ, составленное в произвольной форме в электронном виде.
С таким разъяснением из раздела 101.20 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
