Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Горячие темы
Пн
Вт
Ср
Чт
Пт
Сб
Вс
1
2
3
5
7
8
10
11
12
14
15
17
18
21
22
23
24
26
28
29
31

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Мы хотим стать лучше для вас
Оставьте отзыв о сайте

Исправление ошибки в ИНН налоговой накладной

26.01.2017 16:33
1123
В избранное

Исправление ошибки, допущенной в индивидуальном налоговом номере (далее - ИНН) покупателя налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН, осуществляется следующим образом:

1) продавец должен составить расчет корректировки к такой налоговой накладной с учетом следующих особенностей:

• в заглавной части указываются данные из заглавной части налоговой накладной с ошибкой (то есть с ошибочным ИНН), а в табличной части - со знаком "-" объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной;

• в поле "Дата складання" указывается "текущая" дата, то есть дата, на которую была выявлена ошибка в ИНН покупателя;

2) такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН налогоплательщиком, чей "неверный" ИНН был указан в графе "ІПН покупця" налоговой накладной, к которой составляется такой расчет корректировки;

3) продавец должен составить и зарегистрировать в ЕРНН вторую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

• реквизиты заглавной части указываются без ошибок, то есть в поле "ІПН покупця" указывается правильный ИНН покупателя;

• в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления налоговой накладной с "неверным" ИНН;

• такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, отличный от порядкового номера налоговой накладной с "неверным" ИНН покупателя;

• в табличной части такой налоговой накладной указываются объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с "неверным" ИНН.

Фискалы подчеркнули, что исправление ИНН покупателя возможно только в случае, когда с даты составления налоговой накладной с "неверным" ИНН покупателя не прошло 365 календарных дней. То есть вторая налоговая накладная (с правильным ИНН) может быть зарегистрирована не позднее чем через 365 календарных дней с даты ее составления, указанной в такой налоговой накладной.

В случае, когда с даты составления налоговой накладной, в которой указан "неверный" ИНН покупателя, прошло 365 календарных дней, возможна только регистрация расчета корректировки (при условии если с даты его составления также не прошло 365 календарных дней) с "неверным" ИНН, при этом вторая налоговая накладная (с правильным ИНН) не может быть зарегистрирована в ЕРНН, поскольку в такой накладной указывается дата составления налоговой накладной с "неверным" ИНН, то есть дата возникновения налоговых обязательств продавца.

Ошибка в условном ИНН исправляется аналогичным путем. При этом расчет корректировки, составленный плательщиком налога к налоговым накладным, которые не выдаются получателю (покупателю) товаров (услуг), а также составленных во время получения услуг от нерезидента, местом поставки которых определена таможенная территория Украины, подлежит регистрации в ЕРНН таким плательщиком налога.

С таким разъяснением из раздела 101.17 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

0
1123
В избранное

Свежие новости и аналитика каждый день в вашем почтовом ящике
Чат
0
0
0
0
0



Авторизуйтесь, чтобы написать в чат.
Для вызова онлайн-помощника нажмите кнопку