Составляя расчет корректировки к сводной налоговой накладной на компенсационные налоговые обязательства (согласно п. 198.5 НКУ), налогоплательщик должен указывать:
• в графе «Отримувач (покупець)» - свое наименование (Ф.И.О.);
• в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» - условный ИНН, который был указан в налоговой накладной, которая корректируется («400000000000» или «600000000000»);
• в графе 2 «причина коригування» раздела Б - использование в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности (перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов) по операциям, на которые начислены обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ;
• в графе 3 «номенклатура товарів/послуг постачальника» раздела Б - дату составления и порядковый номер налоговой накладной, составленной на этого налогоплательщика в случае поставки ему товаров/услуг, необоротных активов, по которым он определил налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ.
Количественные и стоимостные показатели, по которым осуществляется корректировка, заполняются со знаком «-». Остальные графы заполняются без особенностей.
Показатели данного расчета корректировки отражаются в строке 7 налоговой декларации по НДС и включаются в расчет общей суммы налоговых обязательств за соответствующий отчетный налоговый период.
С таким разъяснением из раздела 101.07 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
