При зачислении предварительной оплаты, полученной по одному договору, в погашение задолженности за поставленные товары по другому договору поставщиком (продавцом) должен быть составлен расчет корректировки к налоговой накладной, которая была составлена при получении средств как предварительная оплата.
Данный расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров, предварительная оплата за которые зачислена в счет погашения задолженности за товары, поставленные по другому договору.
После регистрации данного расчета корректировки в ЕРНН поставщик (продавец) товаров/услуг имеет право уменьшить сумму налоговых обязательств. Вместе с тем получатель (покупатель) товаров/услуг вправе уменьшить налоговый кредит на дату получения расчета корректировки независимо от того, зарегистрирован расчет корректировки в ЕРНН или нет.
Корректировка налоговых обязательств отражается в строке 7 декларации по НДС.
Корректировка налогового кредита отражается в строке 14 декларации по НДС.
С таким разъяснением из раздела 101.23 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.
