Заполнение и представление на рассмотрение комиссии ГФС Таблицы данных налогоплательщика (далее - Таблица) осуществляется следующим образом:
• Таблица представляется в ГФС исключительно в электронном виде. При этом Таблица, представленная с нарушением данного требования, не принимается к рассмотрению и учету в работе;
• представление Таблицы для плательщика НДС является возможностью предотвращения приостановления регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки по идентичным операциям. При правильном заполнении плательщиком Таблицы и приеме ее комиссией ГФС в дальнейшем регистрация налоговых накладных с указанными кодами УКТ ВЭД/ГКПУ не будет приостанавливаться;
• при представлении Таблицы в соответствии с видом экономической деятельности указание кодов товаров согласно УКТ ВЭД/услуг в соответствии с ГКПУ, поставляемых (изготавливаемых) плательщиком НДС, является обязательным, в отличие от указания кодов товаров/услуг, приобретаемых (получаемых) таким плательщиком для их изготовления;
• одновременное заполнение граф 3 и 4 в одной строке Таблицы не допускается;
• код товаров согласно УКТ ВЭД/код услуг в соответствии с ГКПУ - указываются цифры, идентичные цифрам УКТ ВЭД/ГКПУ, указанным в налоговой накладной, которая заблокирована;
• в Таблице указываются только те коды УКТ ВЭД/ГКПУ и те коды КВЭД, которые действительно соответствуют деятельности плательщика, по которому приостановлена налоговая накладная, и плательщиком получена квитанция о приостановлении ее регистрации в ЕРНН;
• получение предварительной оплаты за товары, поставка которых еще не произошла, не лишает налогоплательщика права указать в Таблице информацию о товарах, относительно которых она получена.
При получении квитанции о приостановлении регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН плательщик НДС имеет право представить на рассмотрение комиссии ГФС Украины, принимающей решение о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН или отказе в такой регистрации, письменные пояснения и/или копии документов, указанные в «в» пп. 201.16.1 НКУ. Данные пояснения и копии документов представляются в ГФС следующим образом:
• право представления пояснений и копий подтверждающих документов сохраняется за плательщиком НДС в течение 365 к.дн., следующих за датой возникновения налогового обязательства, отраженного в налоговой накладной, регистрация которого приостановлена;
• пояснения представляются в виде Уведомления относительно представления документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказанным НН/РК (далее - Уведомление) по форме J(F)1312601;
• все поля Уведомления обязательны к заполнению;
• табличную часть Уведомления необходимо заполнять согласно табличной части налоговой накладной/расчета корректировки (с соответствующими знаками);
• направляется Уведомление исключительно в электронном виде. При этом Уведомление формируется по каждой отдельно налоговой накладной/расчету корректировки, регистрация которой приостановлена в ЕРНН;
• к Уведомлению по каждой налоговой накладной в обязательном порядке прилагаются в виде отдельных приложений по форме J(F)1360101 в формате PDF копии всех первичных документов, указанных в Исчерпывающем перечне документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН по конкретному критерию, утвержденному приказом Минфина от 13.06.2017 г. № 567;
• при формировании пакета документов - приложений к Уведомлению формы J(F)1360101 - важно учесть, что размер каждого приложения не должен превышать 2 мГб;
• в случае приостановления расчета корректировки на уменьшение налоговых обязательств Уведомление представляется налогоплательщиком-продавцом, указанным в расчете корректировки и налоговой накладной, которая корректируется.
Письмо ГФСУ от 06.09.2017 г. № 2723/99-99-07-05-01-18
Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.
