На виконання п. 10 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 21.02.2018 р. № 117, ДФСУ затвердила:
• Порядок формування територіальними органами та структурними підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків (далі - Порядок);
• форми Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків і Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків.
Порядок та форми відповідних рішень затверджено наказом ДФСУ від 21.03.2018 р. № 144.
Затверджений Порядок передбачає, зокрема, включення платників податків до переліку ризикових платників податків у разі їх відповідності показникам, що визначені пп. 1.1 - 1.5 Критеріїв ризиковості платника податку (лист ДФСУ від 21.03.2018 р. № 959/99-99-07-18). При цьому таке включення має відбуватися протягом робочого дня на підставі даних Облікової картки (додаток 1 до Порядку) та згідно з Алгоритмом дій співробітників оперативних підрозділів при формуванні Облікової картки та внесенні інформації до переліку ризикових платників податків (додаток 2 до Порядку).
У разі відповідності платника податків показнику оцінки ступеня ризиків, визначеному п. 1.6 Критеріїв ризиковості платника податку, - включення до переліку здійснюється за рішенням Комісій головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС, які приймають рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації (далі - Комісія).
Якщо суб'єкт господарювання, якого включено до переліку ризикових платників податків, у подальшому здійснює фінансово-господарську діяльність без ознак ризиковості, передбачених пп. 1.1 - 1.5 Критеріїв, такого платника податків за поданням структурних підрозділів ГУ ДФС виключають з переліку ризикових платників податків, а у разі невідповідності показникам оцінки ступеня ризиків, визначеним п. 1.6 Критеріїв, - після прийняття рішення Комісії.
