Таблична частина податкової накладної складається з двох розділів: А і Б. При цьому до розділу А податкової накладної (рядки І - Х) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, зокрема:
• у рядку І зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;
• у рядку Х зазначаються дані щодо зворотної (заставної) тари.
Та чи не враховуються дані щодо зворотної (заставної) тари в рядку І р. А податкової накладної?
Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в рядку Х р. А податкової накладної як загальна сума коштів, що підлягають сплаті.
Тобто, дані щодо зворотної (заставної) тари, зазначені в рядку Х р. А податкової накладної, не враховуються у загальній сумі коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ (рядок І р. А податкової накладної).
Див. ІПК ГУ ДФС у м. Києві від 11.09.2018 р. № 3925/ІПК/26-15-12-01-18.
У сервісі "Інтерактивна бухгалтерія" порядку заповнення податкових накладних ми присвятили, зокрема матеріали "Податкова накладна - 2017: порядок заповнення" і "Нова податкова накладна в зразках".
| Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтесь на наш канал в Telegram та сторінку в Facebook щоб завжди залишатися в курсі актуальних бухгалтерських подій.
