ГФСУ ответила на вопрос, заполняются ли строки 8.1.1, 8.1.2, 8.2.1, 8.2.2 и/или 16.1, 16.1.2 декларации по НДС и приложение Д1, если на основании составленного расчета корректировки объемы поставки и сумма налоговых обязательств не изменились.
Налоговики напомнили, что корректировку налоговых обязательств необходимо отражать в строке 8 декларации по НДС.
В строках 8.1.1 и 8.2.1 отражается увеличение или уменьшение налоговых обязательств по основной ставке, по операциям, дата возникновения налоговых обязательств по которым приходится на период до 1 февраля 2015 года и после 1 февраля 2015 года, соответственно.
В строках 8.1.2 и 8.2.2 отражается увеличение или уменьшение налоговых обязательств по ставке 7 %, по операциям, дата возникновения налоговых обязательств по которым приходится на период до 1 февраля 2015 года и после 1 февраля 2015 года, соответственно.
Корректировки налогового кредита отражаются в строке 16.
В строке 16.1 отражается корректировка объемов приобретения товаров/услуг и налогового кредита, который был включен в строку 10.1.1.
В строке 16.1.1 отражается корректировка объемов приобретения товаров/услуг и налогового кредита, который был включен в строку 10.1.2.
При заполнении строк декларации 8.1-8.2.3, 8.4-8.4.2 и/или строк 16.1-16.1.6, 16.7 обязательно подается приложение Д1, которое заполняется в разрезе контрагентов и расчетов корректировки к налоговым накладным.
Следовательно, если на основании составленного расчета корректировки к налоговой накладной сумма налоговых обязательств или налогового кредита плательщика налога не изменились или изменились лишь обязательные реквизиты, то оснований для заполнения строк 8.1.1, 8.1.2, 8.2.1, 8.2.2 и/или 16.1, 16.1.1 декларации и приложения Д1 нет.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
