Як відомо, кожна операція з готівкою має бути документально оформлена (підтверджена) відповідними документами.
Вступ готівки в касу оформляється на підставі прибуткового касового ордера, видача - на підставі витратного касового ордера. Дані з цих ордерів заносяться в касову книгу, в якій вказується залишок готівки в касі підприємства на початок дня, обороти за день і залишок на кінець дня. Дані касової книги повинні відповідати фактичній наявності грошей в касі. Виписані касові ордери реєструються в журналі реєстрації прибуткових і витратних касових документів, який ведеться окремо по прибуткових і витратних операціях.
У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО або використанням РК, оприбутковуванням готівки є облік таких готівкових засобів в повній сумі їх фактичних надходжень в КУРО на підставі фіскальних звітних чеків РРО (даних РК).
Прийом і видача готівки по касових ордерах може проводитися тільки в день їх складання.
У разі отримання касових ордерів і витратних відомостей касир зобов'язаний перевірити:
• наявність і достовірність відповідних підписів на документах, у тому числі на витратному касовому ордері або витратній відомості - дозвільному підписі керівника підприємства або уповноважених ним осіб;
• правильність оформлення документів і наявність усіх реквізитів;
• наявність і правильність оформлення перерахованих в документах застосувань.
У разі невиконання хоч би одного з вказаних вимог касир повинен повернути документи для відповідного оформлення.
Детальніше про організацію касової роботи підприємства і його підрозділів читайте у свіжому номері "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН".
