Поскольку на сегодня вносятся изменения в Порядок формирования и представления страхователями отчета по ЕСВ, где будет учтено отражение понижающего коэффициента, налоговики в письме от 06.03.2015 г. № 7689/7/99-99-17-03-01-17 сообщили следующее.
Таблица 6 приложения 4 к отчету по ЕСВ формируется в обычном режиме. После заполнения и закрытия таблицы 6 приложения 4 необходимо сформировать таблицу 1 приложения 4. При закрытых таблицах приложения 4 необходимо выбрать меню «Правка» и снять отметку заполнения таблицы 1 из таблицы 6 приложения 4.
Далее в открытой таблице 1 в меню «Правка» необходимо обязательно отключить функцию «автоматический расчет».
Суммы начисленной заработной платы, начисленного и удержанного единого взноса должны быть отражены в таблице 1 приложения 4, а именно:
• в строке 1 (в т. ч. строки 1.1-1.5) указываем общую сумму начисленной заработной платы, вознаграждений за выполненную работу (предоставленные услуги) по гражданско-правовым договорам, оплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам;
• в строке 2 (в т. ч. строки 2.1-2.5) - суммы начисленной заработной платы, на которые начисляется ЕСВ.
В строках по категории плательщиков, к которым отнесен работодатель, делаются соответствующие корректировки:
• в строке 3.1.1 таблицы 1: строка 2.1.1 х (36,76 % - 49,7 %) х на соответствующий коэффициент;
• в строке 3.1.2: строка 2.1.2 х 36,3 % х на соответствующий коэффициент;
• в строке 3.1.3: строка 2.1.3 х 45,96 % х на соответствующий коэффициент;
• в строке 3.1.7: строка 2.1.7 х 33,2 % х на соответствующий коэффициент;
• в строке 3.2.1: строка 2.2.1 х 34,7 % х на соответствующий коэффициент;
• в строке 3.2.3: строка 2.2.3 х 33,2 % х на соответствующий коэффициент.
Проверяем и пересчитываем суммы «всего». После отправки отчета необходимо вернуть отметки на место.
16 апреля в Киеве пройдет семинар «Обновленная персонификация за март и 1ДФ за І квартал. Изменения по ЕСВ, понижающий коэффициент, компенсация среднего заработка и изменения по мобилизованным работникам», организатором которого выступает ЛIГА:ЗАКОН. В рамках мероприятия речь пойдет об изменениях в Закон о ЕСВ и условиях для применения понижающего коэффициента, будут даны примеры расчетов и озвучены ошибки, которые нельзя допускать при применении коэффициента.
