Ми даємо ЗНАННЯ для прийняття рішень, ВПЕВНЕНІСТЬ в їх правильності і надихаємо на розвиток чесного бізнесу, як основного двигуна розвитку України
ВЕЛИКОМУ БІЗНЕСУ
СЕРЕДНЬОМУ ТА ДРІБНОМУ БІЗНЕСУ
ЮРИДИЧНИМ КОМПАНІЯМ
ДЕРЖАВНОМУ СЕКТОРУ
КЕРІВНИКАМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
ФОПам
ПЛАТФОРМА
Єдиний інформаційно-комунікаційний простір для бізнесу, держави і соціуму, а також для професійних спільнот
НОВИНИ
та КОМУНІКАЦІЇ
правові, професійні та бізнес-медіа про правила гри
ПРОДУКТИ
і РІШЕННЯ
синергія власних і партнерських продуктів
БІЗНЕС
з ЛІГА:ЗАКОН
потужний канал продажів і підтримки нових продуктів

Отражаем пересчет НДФЛ и ВС в отчете по ф. № 1ДФ в связи с получением компенсации

11.08.2015, 16:40
78
1

ГФСУ ответила на вопрос, как в налоговом расчете по ф. 1ДФ отразить результаты перерасчета за предыдущие периоды НДФЛ и военного сбора в связи с получением суммы компенсации среднего заработка работника, призванного на военную службу по призыву при мобилизации, на особый период.

В случае возврата средств из Госбюджета в рамках компенсации среднего заработка мобилизованного работника работодатель производит перерасчет на возврат налога и указывает результаты перерасчета в налоговом расчете по ф. 1ДФ в периоде, в котором был произведен такой возврат, с отрицательным значением.

Например:

Мобилизованному работнику работодатель за I квартал 2015 года начислил среднемесячный доход в сумме 12000 грн., из них отчислен НДФЛ 1735,20 грн. и военный сбор 180 грн.

Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за I квартал 2015 года:

1) в разделе I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

- графы 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 12000 грн.;

- графы 4а, 4 «Сума утриманого податку» - 1735,20 грн.;

- графа «Ознака доходу» - 101;

2) в разделе II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір», рядок «Військовий збір»:

- графы 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 12000 грн.;

- графы 4а, 4 «Сума утриманого податку» - 180 грн.

Во II квартале органы соцзащиты выплатили предприятию компенсацию в пределах среднего заработка работника за I и II кварталы 2015 года.

Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за II квартал 2015 года:

1) в разделе I «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

- графы 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 24000 грн.;

- графы 4а, 4 «Сума утриманого податку» - 0 грн.;

- графа «Ознака доходу» - 128.

При этом необходимо провести сторно по признаку «101» относительно сумм, отраженных в отчетности за I квартал 2015 года, и проставить их в отчетности за II квартал 2015 года со знаком минус относительно сумм начисленного и выплаченного дохода, то есть:

- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - «-12000 грн.»;

- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» - «- 1735,20 грн.».

В разделе II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір», рядок «Військовий збір»:

- графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» - 12000 грн.;

- графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» - «-180 грн.».

C таким разъяснением можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.


Увійдіть, щоб залишити коментар
Розсилка від БУХГАЛТЕР.ua Тільки найважливіше і найцікавіше