У ГФСУ запитали, який порядок заповнення додатка 5 "Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) " до податкової декларації по ПДВ?
У розділі I "Податкові зобов'язання" додатки 5 проводиться розшифровка рядка 1 "Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України" податкової декларації по ПДВ.
При цьому в колонці 2 розділи I додатка 5 проставляється тільки індивідуальний податковий номер контрагента, в колонці 3 - період складання податкових накладних, в колонці 4 - об'єм постачання (без ПДВ), в колонках 5 і 6 - сума ПДВ в розрізі кожного контрагента-платника податку.
Загальні об'єми і суми ПДВ по податкових накладних, які після зборки залишаються у особи-укладача, відбиваються в рядку застосування "Інші" 5. Зокрема, в колонці 4 ці рядки відбивається загальний об'єм постачання таким особам, в колонці 5 - загальна сума податку, нарахована при здійсненні таких операцій.
У рядку "Постачання необоротних активів" додатка 5 відбиваються загальний об'єм постачання і сума ПДВ по операціях з поставки впродовж звітного податкового періоду необоротних активів.
У розділі II "Податковий кредит" додатка 5 проводиться розшифровка рядків 10.1 і 10.2 декларацій по ПДВ.
Колонки 2 і 3 розділи II додатка 5 заповнюються в порядку, визначеному для заповнення колонок 2 і 3 розділи I додатка 5. При цьому, якщо постачальник товарів/послуг не зареєстрований платником ПДВ, вказується умовний ИНН "100000000000".
У колонках 4 і 5 розділу II додатка 5 відбиваються об'єми постачання і сума ПДВ в розрізі постачальників.
З таким роз'ясненням ГФСУ можна ознайомитися в системах ЛІГА :ЗАКОН.
