У фіскалів запитали: в податковій декларації по ПДВ якого звітного періоду відбивається коригування податкових зобов'язань і податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг :
• постачальник може зменшити податкові зобов'язання на підставі вчасно зареєстрованого розрахунку коригування в декларації по ПДВ того звітного періоду, в якому він складений. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЕРНН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов'язання в декларації того звітного періоду, в якому він зареєстрований в ЕРНН;
• покупець повинен зменшити податковий кредит в декларації за звітний період, на який доводиться дата складання розрахунку коригування, і зареєструвати його в ЕРНН у встановлені терміни.
У разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг :
• постачальник повинен збільшити податкові зобов'язання в декларації за звітний період, на який доводиться дата складання розрахунку коригування;
• покупець має право збільшити податковий кредит на підставі своєчасно зареєстрованого розрахунку коригування в декларації за той звітний період, в якому він складений. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЕРНН з порушенням терміну реєстрації, то покупець має право збільшити податковий кредит в декларації за той звітний період, в якому він зареєстрований в ЕРНН, але не пізніше чим через 365 днів з дати його складання.
З таким роз'ясненням ГФСУ можна ознайомитися в системах ЛІГА :ЗАКОН.
