Налоговики в письме от 12.02.2016 г. № 5009/7/99-99-19-02-01-17 рассмотрели нюансы уменьшения налога на прибыль на сумму ежемесячных авансовых взносов, начисленных в 2015 году.
Сумма начисленных авансов за период январь-декабрь 2015 года отражается в полном объеме в строке 16.1 приложения ЗП к Декларации № 897.
Если такая сумма превышает сумму начисленного налога на прибыль за 2015 год (строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 декларации), то в строке 17 "Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период" в соответствии с указанной в этой строке формулой "строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15-строка 16 ЗП" отображается отрицательное значение налога на прибыль, которое свидетельствует о наличии переплаты, сложившейся за счет начисленных за 2015 год ежемесячных авансовых взносов.
Фискалы отметили, что в 2015 году начисления ежемесячных авансовых взносов осуществлялось за январь-февраль 2015 г. согласно расчету 1/12 начисленной суммы налога, определенного в декларации за 2013 год, за март-декабрь 2015 г. - в декларации за 2014 год.
