У ГФСУ спросили, как в уточняющей декларации по налогу на прибыль исправить показатели приложения ТЦ, которые привели к занижению налогового обязательства с налога на прибыль.
Фискалы напомнили, что приложение ТЦ "Самостійне коригування податкових зобов'язань платника податку з метою трансфертного ціноутворення" подается в случае проведенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 39.5.4 НКУ самостоятельной корректировки.
Если исправление показателей приложения ТЦ производится в уточняющей декларации, то правильные значения корректировки цены при продаже/приобретении товаров (работ, услуг) отражаются в строках 15 и 16 приложения ТЦ с последующим их отражением в приложении РІ "Різниці" к строке 03 РІ уточняющей Декларации.
На основании сравнения налогового обязательства такой декларации и декларации, которая уточняется, определяются суммы увеличения налогового обязательства, пени и штрафа, которые отражаются в части "Виправлення помилок" (строки 27, 30 и 31 декларации).
Вместе с уточняющей декларацией налогоплательщик имеет право предоставить контролирующему органу пояснения проведенных исправлений.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
