Если плательщик НДС во время поставки товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составлял налоговую накладную на операции, которые облагаются налогом по ставке 0%, то в целях исправления ошибки в налоговой накладной плательщик налога должен составить расчет корректировки к налоговой накладной.
В расчете корректировки плательщик должен:
- в поле «Дата составления» указать дату, на которую была обнаружена ошибка;
- в табличной части со знаком «-» указать объем операций по поставке товаров/услуг, который облагался по ставке 0%, и со знаком «+» отразить объем операций, который подлежит налогообложению по ставке 20%.
Такой расчет корректировки подлежит обязательной регистрации в ЕРНН.
С таким разъяснением из раздела 101.17 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
