Виправлення помилок, що були допущені в додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» та які не вплинули на числові показники декларації, проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку, до якого додається додаток 5 із відміткою «Уточнюючий».
Водночас у цьому випадку до графи 4 уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, додаток 5 до якої уточнюється, до графи 5 - усі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (відповідають показникам із графи 4), а графа 6 не заповнюється.
Виправлення помилок у записах по контрагентах у додатку 5 проводиться способом коригування.
Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номера контрагента (далі - ІПН) (покупця або постачальника) в уточнюючому додатку 5:
1) повторюється помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники зазначаються зі знаком «-» (тобто сторнуються);
2) указується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
3) підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
ІПК ДФСУ від 14.12.2017 р. № 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК
Надійний сервіс для підготовки та подання звітності REPORT від ЛІГА:ЗАКОН - без установки та оновлень, з актуальними формами та підказками. Допомагає просто й швидко формувати та подавати звіти, реєструвати податкові накладні. Персональний консультант допоможе працювати в сервісі. Одна ліцензія дійсна для п'яти підприємств, працює 24/7.
