Ми даємо ЗНАННЯ для прийняття рішень, ВПЕВНЕНІСТЬ в їх правильності і надихаємо на розвиток чесного бізнесу, як основного двигуна розвитку України
ВЕЛИКОМУ БІЗНЕСУ
СЕРЕДНЬОМУ ТА ДРІБНОМУ БІЗНЕСУ
ЮРИДИЧНИМ КОМПАНІЯМ
ДЕРЖАВНОМУ СЕКТОРУ
КЕРІВНИКАМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
ФОПам
ПЛАТФОРМА
Єдиний інформаційно-комунікаційний простір для бізнесу, держави і соціуму, а також для професійних спільнот
НОВИНИ
та КОМУНІКАЦІЇ
правові, професійні та бізнес-медіа про правила гри
ПРОДУКТИ
і РІШЕННЯ
синергія власних і партнерських продуктів
БІЗНЕС
з ЛІГА:ЗАКОН
потужний канал продажів і підтримки нових продуктів

Виправляємо помилки в ПН в графах "Одиниця виміру", "Код ставки", "Код пільги"

30.03.2018, 11:50
1793
0

Як заповнити РК у разі виправлення помилок, допущених при складанні ПН, крім виправлення помилок в ІПН, та номенклатурі товарів/послуг
Як заповнити РК у разі виправлення помилок, допущених при складанні ПН, крім виправлення помилок в ІПН, та номенклатурі товарів/послуг

Помилка у розділі Б ПН

Показники рядків І-ІХ розділу А табличної частини податкової накладної є розрахунковими та формуються на підставі даних розділу Б, а тому коригування показників розділу Б призводить до зміни показників розділу А. Таким чином показники рядків І-ІХ розділу А коригуються разом з відповідними показниками розділу Б.

Виправлення помилок у розділі Б у графах "Ознака імпортованого товару", "Одиниця виміру", "Код ставки (0 відс. на 20 відс. чи навпаки)", "Код пільги", "Код виду діяльності сільськогосподарського товаровиробника" податкової накладної здійснюється методом "сторно", тобто сторнуються товарні позиції, що містять помилкове значення (зазначаються зі знаком "-"), та додаються товарні позиції, які містять правильні значення. При цьому, у графі 1 рядка доданої товарної позиції з правильними показниками зазначається новий черговий порядковий номер рядка податкової накладної, який не зазначався раніше в податковій накладній, що коригується.

В такому випадку у графі 2 зазначається причина коригування - "виправлення помилки".

Помилка щодо ставки ПДВ

Якщо платник податку при постачанні товарів/послуг, операції з постачання яких звільнені від оподаткування ПДВ, нарахував ПДВ із застосуванням ставки податку 20%, то з метою виправлення помилки такий платник зобов'язаний скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якому зазначається зі знаком "-" обсяг операції, до якого застосовувалась ставка 20%.

Одночасно з цим платник податку зобов'язаний скласти нову податкову накладну на операцію, що звільнена від оподаткування ПДВ, із зазначенням у такій податковій накладній дати складання, що відповідає даті настання першої події за такою операцією, та зареєструвати таку накладну в ЄРПН.

Таке роз'яснення ДФС опублікувала в підкатегорії 101.16 системи "ЗІР" модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ.


Увійдіть, щоб залишити коментар
Розсилка від БУХГАЛТЕР.ua Тільки найважливіше і найцікавіше