Віце-президент Українського союзу промисловців і підприємців Юлія Дроговоз на своїй сторінці у соцмережі Facebook прокоментувала нововведені ДФС причини коригування, які потрібно зазначати в розрахунках коригування до податкових накладних.
Згідно з роз'ясненнями ДФСУ, програма розуміє 7 причин для коригувань податкових накладних:
1. "Зміна кількості".
2. "Зміна ціни".
3. "Зміна номенклатури".
4. "Повернення товарів або авансових платежів".
5. "Зменшення обсягу при нульовій кількості".
6. "Зменшення кількості при нульовому обсязі".
"Усунення неоднозначностей".7.
Віце-президент Українського союзу промисловців і підприємців Юлія Дроговоз стисло пояснила, коли використовується кожна із цих причин.
Зміна кількості. Використовується за умови, якщо до податкової накладної раніше не складалися розрахунки коригування, інакше - найімовірніше, потрібно буде скористатись однією з причин, відображеною в останніх трьох пунктах.
Якщо є декілька товарних позицій, за якими потрібно зменшити кількість, рядки в розрахунку коригування повинні відповідати рядкам у податковій накладній і не перетинатись один з одним.
Коригування в розрахунку коригування здійснюється двома рядками - спочатку супроводжується мінусом на всю кількість товарної позиції, яка коригується, а потім із новим номером рядка до податкової накладної зазначається правильна кількість.
Кількість таких пар не обмежена. Головне - щоб коригування за кожною товарною позицією супроводжувалося парою рядків. Результат коригування може бути і позитивним, і негативним, але тільки не нульовим.
Зміна ціни - аналогічно першій причині коригування. Указуємо правильну ціну при незмінній кількості. Так само позиції коригуємо парами. Спочатку знімаємо весь рядок, а потім - додаємо новий рядок із новою ціною.
Зміна номенклатури - використовується у випадку, коли відбувається одночасна зміна і ціни, і кількості або дійсно відбувається зміна номенклатури при незмінних ціні й кількості. Результат коригування може бути нульовим або з будь-яким іншим значенням. Коригуємо парами (спочатку мінус (може бути не один рядок, а більше), потім плюсові рядки - один або більше).
Повернення товару або авансових платежів - використовується або при повному поверненні всієї кількості по певній товарній позиції, або під час коригування помилкових податкових накладних.
Зменшення обсягу при нульовій кількості - зазначається при виправленні неточностей, які виникли через раніше подані розрахунки коригування, у яких замість зменшення ціни було зменшено кількість.
Наприклад, у рядку 1 податкової накладної була товарна позиція "2222" з кількістю 100 одиниць, ціною 10,00 грн і об'ємом поставки 1000,00 грн. Подали неправильно заповнений розрахунок коригування, і по відповідній товарній позиції показали зменшення кількості на 100 одиниць, ціну зазначили в розмірі 5,00 грн, у результаті чого обсяг поставки становить 500,00 грн. Для виправлення помилки потрібно скласти ще один розрахунок коригування, у якому слід зазначити мінусове значення об'єму поставки (-500,00 грн). Графи щодо кількості товарів не коригуємо (не заповнюємо). Тобто ця причина коригування застосовується лише у випадку, якщо є сума (об'єм) поставки, але кількість нульова.
Зменшення кількості при нульовому обсязі - аналогічно попередній причині, але на відміну від попереднього прикладу маємо справу з неправильним коригуванням кількості.
Наприклад, замість коригування кількості була відкоригована ціна. Тобто ця причина коригування застосовується, якщо з урахуванням усіх помилок лишилася кількість, але не лишилось обсягу постачання.
Усунення неоднозначностей - ця причина коригування зазначається у випадках, коли раніше подані розрахунки коригування заповнювалися на коригування ціни, а повинно було проходити коригування кількості й навпаки. Основна ознака - якщо є обсяг постачання, а графи щодо кількості, ціни були некоректно заповнені.
Крім того, стосовно коригування податкових накладних було зауважено:
• уважно читайте квитанцію, у ній буде вказана проблема. Якщо не вистачає кількості або щось із ціною - це означає, що, найімовірніше, були помилки в раніше поданих розрахунках коригування.
Наприклад, зміну кількості було проведено із заповненням граф 9 і 10 розрахунку коригування на зміну вартості, а не граф 7 і 8 на зміну кількості. Можливо, неправильно був указаний рядок (відкоригувалась інша позиція). Для таких випадків використовуйте причину 5, 6 або 7. У випадку з причиною 6 обсяг постачання вже вийшов нульовий, при 5 причині коригування - нульова кількість, а обсяг постачання лишився, при 7 причині коригування - є і кількість, і вартість, а також потрібно їх відкоригувати до правильних значень;
• тільки у випадку з причиною 7 "Усунення неоднозначностей" ціна буде нульовою. У решті випадків ціна буде заповнена;
• лише при причині коригування "Зміна ціни" повинні бути заповнені графи 9 і 10 розрахунку коригування (зміна вартості), а графи 7 і 8 (зміна кількості) - лишаються пустими;
• позиція, яка коригується, повністю мінусується в усіх випадках. У випадку з причиною 4 "Повернення товарів або авансових платежів" відповідна товарна позиція тільки мінусується (через кількість) без додавань нових рядків. В інших випадках (причини 1-3) - мінусується відповідний рядок (знімаємо всі кількість), і відразу ж проставляється потрібний залишок товару (відображаємо парами: спочатку мінус, потім плюси). У випадку з причиною 3 "Зміна номенклатури" може бути декілька рядків на мінус, потім декілька рядків на плюс, але важливо знімати всю кількість, якщо ви вже коригуєте якусь номенклатуру, і додавати те, що залишається (правильну відкориговану кількість);
• виправлення помилок в ІПН поки що можна провести тільки з використанням причини 4 "Повернення товарів або авансових платежів" і випискою нової податкової накладної. По-іншому система поки не пропустить такі коригування. Це тема для обговорення та проведення зустрічей із методологами й аудиторами ДФС;
• звертайте увагу на текст номенклатурного найменування товару/послуги. У тексті можуть бути невидимі вам символи (наприклад, натиснули Enter або Tab). Система не зрозуміє та розіб'є текст на два рядки, а два рядки просто не пройдуть;
• є проблеми з реєстрацією розрахунків коригування до податкових накладних за 2013-2015 роки. Раніше розрахунки коригування (за старими формами) не містили номер рядка податкової накладної та якщо до старих податкових накладних раніше вже були подані розрахунки коригування за старою формою, то система не розуміє, які рядки податкових накладних коригувалися, і не пропускає нові розрахунки коригування до них.
