За час свого існування форма податкової накладної доволі часто змінювалася. Якісь реквізити зникали із форми податкової накладної, а якісь з'являлися. Приміром, раніше у податковій накладній не було таких реквізитів, як код ставки та код пільги.
Тож, тепер нас цікавить: як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної (зареєстрованої в ЄРПН), форма якої на момент її складання ще не передбачала зазначення коду ставки, коду пільги?
Податківці рядять у такому випадку заповняти розрахунок коригування наступним чином:
• у рядку, яким сторнується рядок податкової накладної (обнулення) графа 11 "код ставки" та графа 12 "код пільги" не заповнюється, оскільки форма податкової накладної на той час не передбачала зазначення у табличній частині податкової накладної коду ставки, коду пільги;
• додається із зазначенням нового чергового порядкового номера рядок, якого не було у податковій накладній, що коригується, у якому у графі 11 зазначається код ставки, у графі 12 зазначається код пільги, які діють на дату коригування.
Таке роз'яснення ДФС розмістила в підкатегорії 101.16 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ.
У сервісі "Інтерактивна бухгалтерія" складанню і реєстрації в ЄРПН розрахунків коригування присвячені матеріали:
• "Розрахунок коригування до податкової накладної: правила складання";
• "Хто й коли реєструє розрахунки коригування до податкових накладних у ЄРПН".
| Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтесь на наш канал в Telegram та сторінку в Facebook щоб завжди залишатися в курсі актуальних бухгалтерських подій
