Резидент - платник ПДВ отримав послуги від нерезидента на митній території України. Утім не склав своєчасно податкову накладну та не задекларував податкові зобов'язання за такою операцією. Чи можна у такому випадку сформувати податковий кредит?
Ось що стосовно цього зазначили контролери.
Якщо за операцією з постачання послуг нерезидентом отримувачем послуги не задекларовано податкові зобов'язання та не складено податкову накладну на таку операцію, такий платник податку повинен відобразити податкові зобов'язання шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації звітного періоду в якому здійснено операцію з отримання послуг від нерезидента. На суму податкових зобов'язань необхідно скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну (за умови, що з дати виникнення податкових зобов'язань не минуло 1095 днів).
І, тоді платник ПДВ матиме право на податковий кредит. Причому право на податковий кредит за такою операцією виникає в тому податковому періоді, в якому таку податкову накладну зареєстровано в ЄРПН.
Роз'яснення з розділу 101.24 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
| У сервісі "Інтерактивна бухгалтерія" послугам, отриманим від нерезидента, ми присвятили матеріали: • "Нерезидентські послуги у ПДВшній звітності отримувача"; • "Податкова накладна на послуги від нерезидента". Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
