Заповнюємо РК з кодом причини коригування 302 — усунення неоднозначностей

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті послідуючих коригувань такої податкової накладної:

1) за одним номером рядка податкової накладної обліковується дві та більше товарних позиції;

2) відбувалось одночасне коригування кількісних та вартісних показників однієї товарної позиції (одночасно в одному рядку заповнювались графи 7 - 10 розділу Б розрахунку коригування);

3) коригування ціни відображалось у графі 8 розділу Б розрахунку коригування (замість графи 9 розділу Б розрахунку коригування) або коригування кількості здійснювалось у графі 10 розділу Б розрахунку коригування (замість графи 7 розділу Б розрахунку коригування), -

то з метою виправлення помилок, допущених при здійсненні такого коригування та відображення правильних показників товарних позицій, які у платника утворились в результаті таких коригувань, платнику необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної, за допомогою якого виправити такі помилки.

Виправлення таких помилок здійснюється шляхом сторнування рядків податкової накладної, які в результаті попередніх коригувань містять помилки (неоднозначності), та додаванням нових рядків з правильними показниками.

При цьому, якщо відбувалось одночасне коригування кількісних та вартісних показників однієї товарної позиції (одночасно в одному рядку заповнювались графи 7 - 10) (неоднозначності) виявлено в двох і більше рядках, таке виправлення здійснюється окремо для кожного з таких рядків шляхом складання окремого розрахунку коригування до кожного окремого рядка податкової накладної, який підлягає виправленню.

В першому рядку такого розрахунку коригування:

• у графі 1.1 зазначається номер за порядком;

• у графі 1.2 - № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;

• у графі 2.1 - код причини коригування 302 (усунення неоднозначностей);

• у графі 2.2 - порядковий номер групи коригування;

• значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка податкової накладної, що коригується;

• у графі 7 - зі знаком "-" значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

• графи 8 - 10 не заповнюються (залишається пустими);

• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;

• у графі 13 - зі знаком "-" значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;

• у графі 14 - зі знаком "-"значення графи 11 рядка податкової накладної, що коригується. Якщо податкова накладна зареєстрована в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б розрахунку коригування до такої податкової накладної не заповнюється.

В другому рядку:

• у графі 1.1 зазначається номер за порядком;

• у графі 1.2 - новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11);

• у графі 2.1 - код причини коригування 302 (усунення неоднозначностей);

• у графі 2.2 - номер групи коригування, який зазначався у графі 2.2 в першому рядку;

• у графах 3 - 6 зазначаються (опис) номенклатура, код та одиниця виміру товару/послуги, що коригується (зазначається з правильними показниками);

• у графах 7 та 8 - правильні значення щодо кількості та ціни товарів/послуг;

• графи 9 - 10 не заповнюються;

• у графах 11, 12, 13 та 14 зазначаються правильні дані щодо коду ставки та коду пільги (якщо операція пільгова) правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ) та сума ПДВ.

Роз'яснення з розділу 101.16 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.