У випадку виправлення помилок, допущених при складанні ПН, у тому числі не пов'язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, складається розрахунок коригування до відповідної податкової накладної.
Відповідно до пп. 7 п. 3 та пп. 1 п. 4 р. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну України від 28.01.2016 р. № 21, коригування податкових зобов'язань відображається, зокрема, у рядку 6 декларації з ПДВ, а коригування податкового кредиту - у рядку 13 декларації з ПДВ.
А що коли було допущено помилку в податковій накладній, складеній на отримані від нерезидента послуги?
Якщо платник ПДВ отримав послуги, що постачаються нерезидентом, місце постачання яких розташоване на митній території України і таким платником ПДВ було допущено помилки в обов'язкових реквізитах податкової накладної, то у такого платника ПДВ виникли підстави для коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту, визначені ст. 192 ПКУ. У цьому випадку отримувач послуг - платник ПДВ до податкової накладної, складеної у зв'язку з отриманням від нерезидента послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, складає розрахунок коригування, який залишається у такого отримувача послуг.
Коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту на підставі складеного розрахунку коригування, відображається одночасно у рядках 6 та 13 декларації з ПДВ, яка подається за звітний (податковий) період, у якому складено такий розрахунок коригування.
Про це повідомляє на своєму офіційному веб-сайті ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
| Порядку складання і реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування до них ми присвятили тему тижня "Нові ПН і РК" у сервісі "Інтерактивна бухгалтерія". З матеріалами цієї теми тижня можна ознайомитися в рубриці "Аналітичні матеріали"/"ПДВ"/"Податкова накладна". Новорічні знижки до 70% Тільки до кінця цього тижня знижки на видання та системи ЛІГА:ЗАКОН. Хутчіше за покупками! |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій
