Платник ПДВ під час здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за ставкою 7%. З метою виправлення цієї помилки платник податку повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної. Як правильно його заповнити?
В такому розрахунку коригування у полі "Дата складання" потрібно вказати дату, на яку було виявлено помилку, зазначити код причини коригування "104" та у табличній частині зі знаком "-" вказати обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що був зазначений за ставкою 7%, та зі знаком "+" зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20%.
Якщо у податковій накладній було відображено обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що підлягає оподаткуванню за ставкою 20%, відобразити такий обсяг зі знаком "-", та зі знаком "+" зазначити обсяг операцій, що підлягає оподаткуванню за ставкою 7%.
В обох випадках у полі "Код ставки" має бути вказана відповідна ставка податку, а у розділі А має бути заповнений рядок, який відповідає правильній ставці податку.
Такий алгоритм заповнення розрахунку коригування порекомендувала ДФС у роз'ясненні з категорії 101.16 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Більше про порядок складання і реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування до них ми читайте в рубриці "Аналітичні матеріали"/"ПДВ"/"Податкова накладна". Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
