Головне управління ДПС в Одеській області нагадало, що існує можливість складання розрахунку коригування до податкової накладної у разі допущення платником податку помилок при її складанні, у тому числі не пов'язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг (пп. 192.1 ПКУ).
У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї. У такому розрахунку коригування:
- у полі "Дата складання" зазначається дата, на яку було виявлено помилку;
- у заголовній частині розрахунку коригування - дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) було складено податкову накладну;
- у розділі Б - зі знаком "-" (виводяться в "0") відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);
- у графі 2.1 "код причини" розрахунку коригування зазначається код "103" (повернення товару або авансових платежів).
Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна.
Читайте також:
- "Придбаваємо товари/послуги за бюджетні кошти: що з ПДВ";
- "Податківці вказали на специфіку складання ПН для товарів з карантинною ПДВ-пільгою";
- "ФОП повернув передоплату після припинення діяльності: які податкові наслідки";
- "Помилково складену податкову накладну заблокували: чи подавати "розблокувальні" документи";
- "Розбіжність на 1-2 копійки між податковою та видатковою накладною: ПДВ-наслідки";
- "Депутати хочуть встановити 10-відсоткову ставку ПДВ лише кільком видам бізнесу".
До речі, сучасний професійний сервіс Liga:Report дозволяє легко та оперативно подати податкову, фінансову та статистичну звітність онлайн.
І в поточній діяльності, і в критичних ситуаціях більше інформації щодо ефективної практики бухгалтерського та податкового обліку можна почерпнути в професійному рішенні для бухгалтера - одному інструменті із безліччю можливостей для бухгалтера та аудитора. Спробуйте прямо зараз і отримуйте рішення на свої питання.
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
