Податківці поділилися своїм баченням оподаткування операцій з організації для співробітників розваг у вигляді турів вихідного дня.
Передусім, такий "широкий жест" роботодавця буде оподатковуватись ПДФО, ЄСВ та військовим збором.
Різниць для коригування фінрезультату до оподаткування на суму таких витрат не передбачено.
А от щодо ПДВ фіскали закликали орієнтуватися на "безоплатно-передавальні" правила:
1) якщо вартість переданого безоплатно, придбаного з ПДВ, включається до вартості постачання самостійно виготовленої продукції та компенсується споживачем збільшуючи тим самим базу обкладання ПДВ - така передача не є окремою операцією і додаткового нарахування податкових зобов'язань не потребує. Такі безоплатно передані товари/послуги вважаються обкладеними ПДВ у складі тієї операції, у вартість якої вони були включені;
2) якщо вартість переданого безоплатно, що брала участь у формуванні податкового кредиту при придбанні, не включається до вартості самостійно виготовленої продукції - таку передачу слід розглядати як окрему операцію, що є об'єктом ПДВ і обкладається в загальному порядку.
У другому випадку за такою операцією платник складає та реєструє 2 податкові накладні:
- першу - на суму фактичної поставки;
- другу - на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною.
Докладніше податкові наслідки розважання працівників було розглянуто в матеріалі видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН "Новорічний корпоратив і подарунки дітям: що з оподаткуванням". Для отримання доступу до професійної аналітики видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, інших документів та інструментів інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН поспішіть скористатися ТЕСТОВИМ доступом та оцініть зручність і швидкість пошуку необхідних вам матеріалів.
Джерело: ІПК ДПСУ від 23.07.2020 р. № 3020/ІПК/99-00-05-05-02-06
Більше відповідей ДПС на запитання платників податків з усіх напрямків чинного податкового законодавства можна отримати в модулі "База податкових знань" ІПС ЛІГА:ЗАКОН. Скористайтеся для цього тестовим доступом.
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
