Держмитслужбі визначили єдині підходи до формування квартальних планів-графіків документальних планових виїзних перевірок підприємств щодо дотримання ними вимог законодавства України з питань митної справи. Вони викладені у наказі Мінфіну від 17.08.2020 р. № 509, яким затверджений Порядок планування митними органами документальних виїзних перевірок.
Підставами для включення до плану-графіка документальних перевірок за результатами аналізу зовнішньоекономічних операцій підприємств із застосуванням системи управління ризиками є:
- оформлення митних декларацій із звільненням від сплати митних платежів та використанням пільг;
- оформлення митних декларацій із розстроченням сплати митних платежів;
- митне оформлення товарів із ризиком неправильної класифікації згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі - УКТ ЗЕД), що впливає на надходження митних платежів до бюджету;
- митне оформлення товарів із ризиком недекларування або недостовірного декларування складових митної вартості товарів;
- митне оформлення товарів з ризиком декларування їх митної вартості нижчої, ніж вартість ідентичних або подібних (аналогічних) товарів;
- митне оформлення товарів за кодами згідно з УКТ ЗЕД, що передбачають їх цільове використання;
- наявність інформації про виплачені доходи (прибутки) на користь нерезидентів;
- наявність прийнятих митним органом рішень про коригування митної вартості товарів, рішень про визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, карток відмови у прийнятті митної декларації, митному оформленні, випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення підприємства;
- наявність висновку щодо дослідження проб (зразків) імпортованих товарів;
- неподання у визначений законодавством термін додаткових декларацій до оформлених попередніх, тимчасових, спрощених або періодичних митних декларацій;
- наявність протоколів про порушення митних правил, встановлених статтями 469, 470, 472, 474, 478, 480 - 485 Митного кодексу України, які свідчать про порушення митних правил посадовими особами платника податків, декларантами;
- наявність інформації, отриманої у передбаченому законодавством порядку, що може свідчити про можливе порушення законодавства з питань митної справи України та/або про можливе застосування схем мінімізації сплати митних платежів;
- наявність порушень законодавства з питань митної справи України, встановлених за результатами попередніх документальних перевірок, пост-митного контролю;
- наявність анульованих, відкликаних митних декларацій.
До плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби включатимуть підприємства не частіше одного разу на 12 місяців.
Водночас забороняють включати до плану-графіка документальних перевірок Держмитслужби підприємства за окремими операціями зовнішньоекономічної діяльності. А при плануванні перевірок одного й того самого підприємства митними, іншими контролюючими органами та органами державного фінансового контролю у звітному періоді такі перевірки проводять зазначені органи одночасно.
Перевірити, чи потрапила ваша компанія до плану перевірок контролюючих органів, можна за допомогою сервісу CONTR AGENT.
Стежите за усіма новинами по темі "Перевірки"? Отримайте доступ до LIGA360 і відстежуйте інформацію за тематикою, обирайте ЗМІ, яким довіряєте та сформуйте свою індивідуальну стрічку новин. Отримайте вільний доступ до LIGA360, якщо користуєтеся принаймні одним з продуктів ЛІГА:ЗАКОН.
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
