ГФСУ ответила на вопрос, включаются ли в расчет суммы налоговой льготы по НДС при заполнении отчета о суммах налоговых льгот показатели расчетов корректировки, указанные в соответствующих строках декларации по НДС.
Налоговики напомнили, что корректировка налоговых обязательств отражается в строке 8, а корректировка налогового кредита - в строке 16 декларации по НДС.
Суммы НДС, неуплаченные плательщиком в госбюджет в связи с получением налоговых льгот, рассчитываются в зависимости от особенностей налогообложения, в частности - в зависимости от статуса операции (освобожденная от обложения НДС, облагаемая НДС по нулевой ставке) или от режима обложения НДС.
Таким образом, поскольку показатели строки 8 декларации по НДС включаются в расчет общей суммы налоговых обязательств, а показатели строки 16 - в расчет общей суммы налогового кредита за соответствующий отчетный период, то при заполнении отчета о суммах налоговых льгот, соответственно, учитываются и показатели расчетов корректировки к налоговым накладным.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
