У ГФСУ спросили, отражается ли в расчете по ф. № 1ДФ сумма штрафа, начисленного в результате неправомерного применения налогоплательщиком налоговой социальной льготы.
Налоговики отметили, что действующим законодательством не предусмотрено отражение в расчете по ф. № 1ДФ штрафных санкций в случае нарушения плательщиком норм применения НСЛ.
Если работодатель в поданном расчете за отчетный период указал признак НСЛ, предоставленной налогоплательщику, который не имел права на ее применение, то необходимо провести соответствующую корректировку показателей этого налогового расчета и подать уточняющий налоговый расчет за этот период.
В уточняющем расчете указываются две строки: строка, подлежащая исключению из предыдущего расчета (в гр. 8 такой строки в предыдущем расчете отражался признак неправомерно предоставленной НСЛ), и новая строка, подлежащая вводу.
В новой строке в гр. 3а и гр. 3 отражаются суммы начисленного и выплаченного дохода (равны суммам, отраженным в этих же графах строки на исключение), в гр. 4а - сумма правильно начисленного налога (без применения налоговой социальной льготы), в гр. 4 - сумма перечисленного налога (равна сумме, отраженной в гр. 4 строки на исключение), в гр. 5 - признак дохода «101», в гр. 8 - прочерк, в гр. 9 - проставляется «0» (признак строки на ввод).
Сумма удержанной недоплаты, перечисленная в бюджет, отражается в налоговом расчете за отчетный период, в котором это перечисление фактически состоялось.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
