Податківці в листі від 03.02.2016 р. № 2208/6/99-99-19-03-02-15 нагадали, що для виправлення помилки у податковій накладній, яка зареєстрована в ЕРНН, платник податків складає розрахунок коригування до помилкової податкової накладної.
Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЕРНН покупцем товарів/послуг з дотриманням певних термінів реєстрації.
У декларацію по ПДВ вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожен звітний період без наростаючого підсумку. Дані, приведені в податковій звітності, повинні відповідати даним бухгалтерського і податкового обліку платника.
Фіскали відмітили, що в декларації по ПДВ платник податків вказує дані із складеної на підставі первинних документів податкової накладної і розрахунку коригування. Тому об'єми постачання товарів/послуг і сума ПДВ, вказані в помилковій (другий) податковій накладній і розрахунку коригування, не підлягають віддзеркаленню в декларації.
