Винницкие налоговики напомнили, что при исправлении ошибок в расчете по ф. №1ДФ необходимо учитывать период, за который исправляются ошибки или неточности.
Если недостоверные сведения выявлены в отчетности, которая сформирована и представлена за отчетный квартал до окончания предельного срока представления, в реквизитах расчета отмечается соответствующая ячейка "Звітний новий".
Если же срок подачи формы № 1ДФ уже прошел - в реквизитах указываем "Уточнюючий". Порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов одинаковый.
Реквизиты "Порція", "Працювало за трудовими договорами (контрактами)", "Працювало за цивільно-правовими договорами" должны соответствовать тем, что были указаны в отчете, который корректируется.
Фискалы отметили, что методика исправления ошибок в форме № 1ДФ кардинально отличается от исправления ошибок в других налоговых декларациях. Если ошибка касается НДФЛ, то в разделе І расчета следует проставить информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. То есть, в случае ошибки в предыдущей отчетности, следует продублировать все графы ошибочной строки и в графе 9 указать "1" - на исключение.
Что касается информации, которую не включили в предварительную отчетность, то в строке заполняются все графы, а в графе 9 указывается "0" - на введение строки. То есть, в обновленной отчетности должна быть приведена информация только по строкам, которые исправляются или убираются или добавляются: в одних строках указывается информация, которая исключает предварительно задекларированные данные, в других - верная информация. Строки с достоверными данными из ранее поданного № 1ДФ дублировать не нужно.
Если же возникла необходимость уточнить ранее задекларированные данные относительно военного сбора, то для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в разделе II Налогового расчета в строке "Військовий збір - виключення****" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Військовий збір" отразить правильную информацию.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
