Налоговики напомнили, что исправление ошибок в записях по контрагентам в приложении 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" проводится способом корректировки.
Пример 1. Для исправления записи неправильно указанного ИНН (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:
повторяется ошибочная запись ИНН, при этом стоимостные показатели указываются со знаком "-" (то есть сторнируются);
указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);
итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.
Пример 2. В случае необходимости уменьшить/увеличить объем поставки и сумму НДС, задекларированных по операциям с одним контрагентом, и соответственно увеличить/уменьшить их за операциями с другим контрагентом, в уточняющей Расшифровке:
отражаются суммы уточнения в разрезе контрагентов (со знаком "+" отражаются не в полной мере задекларированные суммы по операциям с контрагентом, со знаком "-" - излишне задекларированные суммы по операциям с контрагентом);
итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.
Пример 3. В случае необходимости уменьшить объем поставки и сумму НДС в строке "Прочие" в разрезе условных ИНН и дополнить в связи с этим Расшифровку новой записью для плательщика налога - покупателю в уточняющей Расшифровке:
операции с плательщиком налога - покупателем за отчетный период записываются полностью (включая стоимостные показатели);
в строке "Інші" в разрезе условных ИНН объем поставки и сумма НДС уменьшается, сумма уточнения указывается со знаком "-" (сторнируется);
итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.
Пример 4. В случае необходимости скорректировать объем поставки и сумму НДС в строке "Інші" в разрезе условных ИНН и дополнить не в полной мере отраженные (излишне указанные) суммы по операциям для плательщика налога - покупателю в уточняющей Расшифровке:
указывается сумма уточнения увеличения или уменьшения объема поставки и суммы НДС по операциям с налогоплательщиком - покупателем со знаком "+" или "-";
в строке "Інші" в разрезе условных ИНН объем поставки и сумма НДС уточняется (увеличивается или уменьшается) со знаком "+" или "-";
итоговая строка "Усього за звітний період" не заполняется.
Исправление ошибок, допущенных в Расшифровках, которые требуют уточнений показателей в составе декларации по НДС за любой следующий период, проводится путем представления Уточняющего расчета, к которому прилагается уточняющая Расшифровка в разрезе контрагентов. При этом стоимостные показатели как Расшифровки, так и Уточняющего расчета отражаются на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком.
С таким разъяснением из раздела 101.230 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
