Налоговики напомнили, что на основании бухгалтерской справки налогоплательщик может включить в налоговый кредит суммы НДС, уплаченные (начисленные) в стоимости необоротных активов, приобретенных до 1 июля 2015 года, при наличии налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН.
При этом в раздел II "Податковий кредит" (строки 10 и 11 декларации) включаются объемы приобретения (изготовления, строительства, сооружения, создания) с НДС (строки 10.1 и 10.2) или без НДС (строка 10.3) товаров/услуг, необоротных активов на таможенной территории Украины, ввезенных на таможенную территорию Украины товаров, необоротных активов (строки 11.1 и 11.2), полученных на таможенной территории Украины от нерезидента услуг (строка 11.4).
При заполнении строк 10.1 и/или 10.2 подается приложение 5 к налоговой декларации по НДС, в таблице 2 которого указываются данные бухгалтерской справки:
в графе 2 "Постачальник (індивідуальний податковий номер)" - ИНН плательщика налога;
в графе 3 "Податкова накладна, інший документ/період складання" - дата составления бухгалтерской справки;
в графе 5 - объем поставки (без налога на добавленную стоимость);
в графах 6 и 7 - соответствующая ставка налога (20 % или 7 % ).
При этом фискалы отметили, увеличение регистрационной суммы плательщика налога на основании бухгалтерской справки действующим законодательством не предусмотрено.
Письмо ГФС от 22.07.2016 г. № 15911/6/99-99-15-03-02-15.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
