В строке 4.1 декларации по НДС указывается сумма налогового обязательства, начисленная в течение отчетного периода в соответствии с п. 198.5 НКУ по операциям, которые облагаются налогом по основной ставке.
В строке 4.2 декларации указывается сумма налогового обязательства, начисленная в течение отчетного периода в соответствии с п. 198.5 НКУ по операциям, которые облагаются по ставке 7 %.
При заполнении строки 4.1 и/или строки 4.2 декларации обязательным является представление "Розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" (приложение 5) и "Розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7)" (приложение 7) к декларации.
Вместе с тем, по ссылке "*" к таблицам приложения 7 предусмотрено его представление только в первом отчетном периоде, в котором возникли налогооблагаемые и необлагаемые операции, в последнем и первом отчетном периоде года при наличии оснований для применения ст. 199 НКУ.
Таким образом, при заполнении строки 4.1 и/или строки 4.2 декларации обязательным является представление приложения 5.
Представление приложения 7 к декларации, при наличии оснований для применения ст. 199 НКУ, является обязательным в первом отчетном периоде, в котором возникли налогооблагаемые и необлагаемые операции, в последнем отчетном периоде года и первом отчетном периоде года.
В случае начисления налоговых обязательств только в соответствии с требованиями п. 198.5 ст. 198 НКУ приложение 7 не подается.
С таким разъяснением из раздела 101.20 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
