Основанием для начисления налогового кредита без получения налоговой накладной являются документы, определенные п. 201.11 НКУ.
Если документы, подтверждающие расходы, понесенные подотчетным лицом во время командировки или выполнения отдельного гражданско-правового действия по доверенности и за счет налогового агента плательщика налога, подаются вместе с авансовым отчетом, то датой формирования налогового кредита на основании таких документов, является дата представления такого отчета.
Фискалы напомнили, что одним из приложений к декларации по НДС является приложение 5 "Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)".
Если авансовый отчет представлен в следующем периоде за периодом составления документов, которые дают право на формирование налогового кредита без получения налоговой накладной согласно п. 201.11 НКУ и включены в такой отчет, то в колонке 3 "Період складання податкової накладної, іншого документа" таблицы 2 разд. II " Податковий кредит" приложения 5 к декларации указывается дата составления авансового отчета.
С таким разъяснением из раздела 101.20 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
