При заполнении строки 20.2 декларации по НДС обязательным является представление приложения 3 "Розрахунок суми бюджетного відшкодування" (Д3) к декларации по НДС (пп. 4 п. 5 разд. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по НДС, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21).
В таблице 2 приложения 3 осуществляется расшифровка сумм налога, фактически уплаченных в предыдущих и отчетном (налоговых) периодах поставщикам товаров/услуг или в Госбюджет, а именно:
- в графе 2 указывается индивидуальный налоговый номер (далее - ИНН) плательщика налога - поставщика (без его названия). При формировании отрицательного значения за счет:
ввоза товаров на таможенную территорию Украины в этой графе указывается собственный ИНН;
получения от нерезидента услуг, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, - условный ИНН "500000000000".
Показатели отрицательного значения (графы 3-6) заполняются в хронологическом порядке их возникновения, начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате представления декларации (последний отчетный период) и заканчивая наиболее давним отчетным периодом.
В графах 3-4 указывается отчетный (налоговый период), в котором возникло отрицательное значение, в формате: две цифры месяца (графа 3) и четыре цифры года (графа 4).
В графе 5 указывается вся сумма отрицательного значения НДС, сформированная от поставщика, указанного в графе 2 в отчетном периоде, указанном в графах 3-4.
В графе 6 отражается сумма из графы 5, фактически уплаченная в предыдущих и отчетном (налоговых) периодах поставщику товаров/услуг или в Государственный бюджет Украины.
Значение строки "Усього" графы 6 таблицы 2 приложения 3 к декларации по НДС равно значению строки 2 графы 3 таблицы 1 приложения 3 к декларации по НДС.
С таким разъяснением из раздела 101.20 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОНА.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
