Приложение 1 к налоговой накладной при поставке налогоплательщиком отдельных узлов сложного оборудования, имеющего единую цену, заполняется следующим образом:
• в графу 2 записываются наименования отдельных поставленных узлов сложного оборудования;
• в графе 3.1 - код таких товаров согласно УКТ ВЭД
• в графе 3.2 проставляется отметка «Х» для товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины;
• при предоставлении услуги в графе 3.3 указывается ее код согласно ГКПУ;
• в графе 9 - единица измерения «шт.»;
• в графе 10 - количество каждого наименования отдельных узлов сложного оборудования;
• в графах 11-12 отражаются аналогичные данные относительно не отгруженных частей отдельных узлов сложного оборудования. При окончательной поставке частей данного оборудования графы 11-12 не заполняются;
• в графах 4-8 указываются данные касательно полной поставки оборудования.
При получении предоплаты за товары/услуги, доля которых не имеет отдельной стоимости, Приложение 1 к налоговой накладной не заполняется, а выписывается только налоговая накладная на часть полученной предоплаты, которая и учитывается в налоговых обязательствах.
Например: при получении предоплаты за указанное оборудование налогоплательщиком заполняется налоговая накладная, в графе 6 которой указывается количество оборудования, пропорциональное сумме полученной предоплаты (дробное число). Такое количество рассчитывается как отношение суммы полученной предоплаты к общей стоимости оборудования.
В случае если после получения предоплаты за товары/услуги, доля которых не имеет отдельной стоимости, происходит частичная поставка таких товаров, налоговая накладная выписывается на разницу между полной стоимостью товаров/услуг и полученной предоплатой, а приложение 1 заполняется на основании перечня (номенклатуры) частично поставленных товаров/услуг.
С таким разъяснением из раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
